為配合防治洗錢金融活動工作組織（FATF）的虛擬資產監管指南，著名的避稅天堂開曼群島金融服務部門（The Ministry of Financial Services）於昨（4/30）日在《憲報》¹ 宣布提出五項修正案，用來加強對虛擬資產服務提供商的監管。
據悉，這五項草案分別為《虛擬資產服務提供商法案》、《證券投資業務（修訂）條例》、《金融管理修正案》、《共同基金修正案》、《證券交易所公司條例》。
該部門在《憲報》中表示：
「這個立法框架為政府提供了靈活性，不會限縮管轄區內的新創企業發展，同時又可以遵守 FATF 制定了新國際規範。新的監管框架將可以讓政府對虛擬資產服務商的企業員工、商業活動進行監督。」
其中《虛擬資產服務提供商法案》將定義提供加密貨幣服務的公司是否為虛擬資產服務商，包括交易所、託管商、DeFi 營運商等，並要求這些定義在虛擬資產服務提供商的企業註冊，以及遵守證券交易的現行金融法規。
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更重要的是，《虛擬資產服務提供商法案》提出了沙盒許可的條例。這項規定要求具有洗錢風險的加密新創必須要註冊獲得為期一年的「沙盒許可證」，測試其商業模型。
[註*1]：憲報是政府發布公告、啟事及法例等的官方出版物，所有條例及附屬法例，都要在憲報刊登（通稱「刊憲」）才生效。
被列入黑名單，只好配合 FATF
開曼群島是由大開曼、小開曼、開曼布拉克三個島嶼組成，是世界知名的「離岸金融中心」，並享有「免稅天堂」的美名。該地僅有進口稅、印花稅、工商登記稅等簡單稅種，並沒有其它國家的個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、遺產稅。
此外，由於該地對於企業、投資人的訊息極度保密，因此不少知名大企業如幣安交易所都在開曼群島設立子公司，透過將公司盈利轉移到該國註冊的子公司，就不需要向母公司當地的稅務局繳稅，減輕了大量的企業所得稅。
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不過，在國際反避稅潮流下，避稅天堂成為各國追稅的頭號目標，應歐盟掃除紙上公司的要求，這些避稅天堂陸續立法要求註冊在境內的新舊公司需在當地有經濟實質活動，以免會被歐盟列為稅務不合作國家黑名單或灰名單。
在今年二月時，歐盟發佈了最新租稅不合作國家名單，將開曼群島、塞席爾、巴拿馬、帛琉列入黑名單。
一旦被列入黑名單後，歐盟就會對這些國家實行制裁。包括對給付當地的權利金或服務費用實施更高的扣繳稅率、不准企業給付相關地區的費用、加強對當地子公司實施受控外國公司的條款或不准豁免自相關地區取得股利收入。
除了上述的草案外，開曼群島預計還會在洛杉磯宣布另外四項法案，以加強反洗錢、打擊恐怖主義籌資、打擊擴散籌資。而開曼群島政府也預計 FATF 組織下的「地區管理機構 CFATF」將在十月宣布對開曼群島的評級。
「擬議的框架納入了相關的反洗錢、打擊恐怖主義籌資、打擊擴散籌資（AML / CFT / CPF）建議，而些建議已由 FATF 於 2019 年通過。」
該部門強調將會配合 FATF，並如是寫道。
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